Reforma fiscal 2025. Tendencias fiscales y cambios en la Ley de Ingresos 2025

Puntos clave sobre las tendencias fiscales y cambios en la Ley de Ingresos de la Federación para 2025. Destaca los siguientes aspectos principales:

1. Obligaciones fiscales no relacionadas con el pago:
   • Se mencionan obligaciones como la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros), la contabilidad electrónica y declaraciones informativas.
   • Estas no implican pagos directos pero conllevan sanciones si no se cumplen.
2. Reducción de multas:
   • En 2025, los contribuyentes con sanciones por infracciones relacionadas con estas obligaciones (pero no de pago) podrán solicitar una reducción de hasta el 50% de las multas.
   • Esto aplica siempre que corrijan su situación fiscal y paguen contribuciones omitidas.
3. Multas por errores en emisión de CFDI:
   • Errores en la emisión de comprobantes fiscales digitales (CFDI) pueden derivar en sanciones. La corrección tardía aumenta la probabilidad de sanciones.
4. Impacto en plataformas tecnológicas:
   • Se implementarán nuevas reglas de retención de IVA e ISR para oferentes extranjeros en plataformas como AliExpress, Shein, Temu, etc.
   • Esto podría aumentar los costos de bienes en dichas plataformas.
5. Proyecciones de cambios fiscales:
   • Aunque no hay nuevos impuestos, se prevé un incremento en el Impuesto Sobre la Renta (ISR), ligado al aumento de salarios mínimos.
   • Cambios relevantes también en el Régimen Simplificado de Confianza y propuestas laborales, como la inclusión del aguinaldo como base para el ISR.
6. Política fiscal:
   • La mayoría de las propuestas del paquete económico 2024-2025 probablemente serán aprobadas sin mayores cambios legislativos.

En general, se observa una evolución del marco fiscal con ajustes que buscan incrementar la recaudación sin introducir nuevos impuestos, pero mediante la aplicación de nuevas reglas y controles más estrictos.

1. Propuestas Legislativas Actuales:
   • Durante noviembre y diciembre, aún pueden presentarse iniciativas en la Gaceta Parlamentaria que podrían modificar leyes fiscales, laborales o de seguridad social antes del cierre del periodo legislativo.
   • Ejemplo: Propuesta para incrementar el aguinaldo obligatorio de 15 a 30 días antes del 20 de diciembre.
2. Cambios en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO):
   • Actualización en la Ley de Ingresos de la Federación: Solo se pagarán impuestos por ingresos que excedan los $900,000 anuales para contribuyentes del sector primario (agrícola, ganadero, pesquero, etc.).
   • Se elimina la obligación de presentar la declaración anual para algunos contribuyentes del RESICO.
   • Ajustes en la regla que permite la cancelación de facturas electrónicas (CFDIs), ahora hasta el último día del mes en que se presenta la declaración anual.
3. Impacto del Contexto Económico y Político:
   • Se mencionan posibles repercusiones del Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC) en leyes como la Ley Federal del Trabajo, incluyendo temas como salario mínimo y condiciones laborales.
4. Reglas de Cumplimiento y Opinión Fiscal:
   • Contribuyentes con ingresos inferiores a $4 millones están exentos de presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) y contabilidad electrónica.
   • Si la autoridad detecta esta obligación, los contribuyentes deben aclarar la situación a través del Buzón Tributario.
5. Cambios Futuros:
   • Compatibilidad entre ingresos de plataformas tecnológicas y el RESICO.
   • Tendencias laborales para 2025, incluidas reformas potenciales como reducción de jornadas laborales y ajustes al sistema fiscal.
6. Cursos y Capacitación:
   • Se ofrecen capacitaciones para actualizarse en tendencias fiscales y laborales a través de un curso en línea.

Este texto detalla los cambios legales en curso y anticipados, enfocándose en mantener informados a los contribuyentes y profesionales sobre las implicaciones fiscales, laborales y normativas para el próximo año.

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